Tributação em Portugal - Taxation in Portugal
Parte de uma série sobre |
Tributação |
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Um aspecto da política fiscal |
Os impostos em Portugal são cobrados pelos governos nacional e regional de Portugal . As receitas fiscais em Portugal ascenderam a 34,9% do PIB em 2018. As fontes de receita mais importantes incluem o imposto sobre o rendimento , as contribuições para a segurança social , o imposto sobre as sociedades e o imposto sobre o valor acrescentado , todos aplicados a nível nacional.
Imposto de Renda
Os rendimentos do trabalho auferidos estão sujeitos a um imposto de renda progressivo , que se aplica a todos os que estão na força de trabalho. Além disso, uma longa lista de benefícios fiscais pode ser deduzida, incluindo uma dedução geral, despesas de saúde, seguro de vida e saúde e despesas de educação. Em 2015 foi introduzido um imposto de 3,5% sobre todo o emprego e rendimentos de pensões do Estado superiores a € 6.790. O sistema de tributação do rendimento pessoal é o seguinte:
Rendimentos tributáveis | Taxa de imposto aplicável | ||
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Continente português | Região Autônoma da Madeira | Região Autónoma dos Açores | |
Até € 7.112 | 14,5% | 11,60% | 10,15% |
€ 7.112 a € 10.732 | 23% | 20,70% | 17,25% |
€ 10.732 a € 20.322 | 28,51% | 26,50% | 21,38% |
€ 20.322 a € 25.075 | 35% | 33,75% | 28% |
€ 25.075 a € 36.967 | 37,3% | 35,87% | 29,6% |
€ 36.967 a € 80.882 | 45,5% | 44,95% | 36% |
Acima de € 80.882 | 48% | 38,4% |
Benefícios disponíveis para residentes fiscais antigos e novos
Nos termos do Código do Imposto sobre o Investimento, aprovado em 23 de setembro de 2009, foi criado um novo tipo de residência, para efeitos fiscais, ao abrigo do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, denominado residência não habitual (NHR). Esta nova modalidade de residência fiscal foi criada com o intuito de atrair para Portugal profissionais de elevada qualificação e pensionistas com rendimento estrangeiro.
Qualificação para o status NHR
Uma pessoa, independentemente de sua nacionalidade, pode solicitar o registro como residente não habitual se as seguintes condições forem atendidas:
- A pessoa é considerada, para efeitos fiscais, residente em território português, de acordo com qualquer dos critérios previstos no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares no ano em que pretende ser tributada a título de RNH;
- Essa pessoa não foi considerada residente em território português em nenhum dos cinco anos civis anteriores ao ano em que deseja ser tributada como residente não habitual.
Tributação de renda pessoal
Tipo de renda | Fonte de renda | Tributação | ||
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Continente português | Região Autônoma da Madeira | Região Autónoma dos Açores | ||
Renda de emprego | Esqueceram | A isenção de tributação sobre os rendimentos do trabalho é concedida se os rendimentos estiverem sujeitos a tributação no país de origem, nos termos da Convenção de Dupla Tributação aplicável , ou se forem considerados não provenientes de origem portuguesa. | ||
Trabalho de alto valor acrescentado realizado em Portugal | Imposto fixo de 20% | Imposto fixo de 16% | ||
Qualquer outro trabalho realizado em Portugal | Taxas de imposto progressivas normais | |||
Pensões | Esqueceram | Os rendimentos de pensões auferidos por residentes não habituais no estrangeiro que, relativamente à mesma parcela considerada tributável, não sejam considerados dedutíveis em Portugal, são tributados à taxa fixa de 10% . | ||
Portugal | Taxas de imposto progressivas normais | |||
Trabalho autônomo, obtido por meio de atividades de alto valor agregado de natureza científica, artística ou técnica (ver abaixo), ou da propriedade intelectual ou industrial, bem como, pela prestação de informações sobre experiência realizada na área comercial, industrial ou científica | Esqueceram | Isento de tributação se, alternativamente:
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Portugal | Imposto fixo de 20% | Imposto fixo de 16% | ||
Renda de capital | Esqueceram | Isento de tributação se, alternativamente:
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Portugal | 28% plana | |||
Renda imobiliária | Esqueceram | Isento de tributação se, alternativamente:
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Portugal | 28% plana | |||
Ganhos de capital | Esqueceram | Isento de tributação se, alternativamente:
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Portugal | Taxas de imposto progressivas normais |
Empregos de alto valor agregado
De acordo com a Ordem Ministerial emitida pelo Ministério das Finanças , os seguintes empregos estão sujeitos a imposto de renda pessoal fixo de 20%:
Titulares do status NHR registrados até 2019 | Titulares do status NHR registrados a partir de 2020 |
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Taxa de imposto corporativo
A taxa de imposto sobre as sociedades aplicável às sociedades em Portugal pode variar, consoante a zona do território português em que essas sociedades se encontrem constituídas e domiciliadas.
Tipo de entidade | Continente português | Região Autônoma da Madeira | Região Autónoma dos Açores |
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Entidades residentes e estabelecimentos estáveis de entidades não residentes | 21% | 14,7% | 16,8% |
Entidades residentes caracterizadas como pequenas ou médias empresas, sobre os primeiros € 25.000 de lucro tributável | 17% | 11,9% | 13,6% |
Centro Internacional de Negócios da Madeira
As empresas constituídas e com sede na Madeira podem requerer uma licença do Centro Internacional de Negócios (MIBC) e, desde que cumpram os requisitos de substância, beneficiam de uma taxa de imposto sobre as sociedades de 5% sobre o lucro tributável proveniente de atividades económicas com entidades não residentes ou entidades devidamente licenciadas no MIBC.
Imposto sobre o Valor Acrescentado
Portugal continental
Aplicam-se três taxas de IVA diferentes: normal, intermediário e reduzido. Há uma taxa geral de 23% (taxa normal) para produtos de luxo, plantas decorativas , flores de corte , utensílios e outros equipamentos para combate a incêndios e prevenção de incêndios, seguida por uma taxa reduzida de 13% para vinho comum, primavera, minerais, medicamentos e água gaseificada e ingressos para eventos culturais. Isso é seguido por uma nova taxa reduzida de 6% em cereais, carnes, frutos do mar, frutas, vegetais e outros alimentos essenciais, livros, jornais, medicamentos, transporte de passageiros e acomodação em hotéis. Em 2014, o governo introduziu a fatura da sorte ("fatura da sorte "), uma loteria de carros de luxo e dinheiro livre de impostos concedida aos consumidores com contas de IVA. O objetivo é trazer para a economia formal as muitas compras não registradas e não tributadas.
Madeira
As taxas de IVA na Madeira são de 22% (taxa normal), 12% (taxa intermédia) e 5% (taxa reduzida).
Açores
Os Açores têm taxas de IVA aplicáveis mais baixas de 18%, 10% e 5%. As empresas com receitas inferiores a 10.000 euros por ano estão isentas de IVA.
Contribuições para a segurança social
Todos os rendimentos do trabalho estão sujeitos a contribuições para a segurança social.
Regime Geral de Previdência Social
Tipo de empregado | Contribuição apoiada pelo empregador | Contribuição apoiada pelo funcionário | Contribuições totais |
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Funcionário Geral | 23,75% | 11% | 34,75% |
Membros dos Órgãos Diretivos Estatutários | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
Membros dos Órgãos Diretivos Estatutários que exercem funções de gestão | 23,75% | 11% | 34,75% |
Trabalhadores domésticos | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
Desportistas Profissionais | 22,3% | 11% | 33,3% |
Trabalhador de contrato de curtíssimo prazo | 26,1% | - | 26,1% |
Trabalhador suspenso (por acordo) para fins de pré-aposentadoria | 18,3% | 8,6% | 26,9% |
Trabalhadores que têm 65 anos e trabalham há 40 anos | 17,3% | 8% | 25,3% |
Aposentado de invalidez trabalhando | 19,3% | 8,9% | 28,2% |
Aposentado de velhice trabalhador | 16,4% | 7,5% | 23,9% |
Aposentado por invalidez do funcionário público | 20,4% | 9,2% | 29,6% |
Aposentado de velhice do funcionário público | 17,% | 7,8% | 25,3% |
Agricultores | 22,3% | 11% | 33,3% |
Trabalhadores da pesca local e próxima à costa | 21% | 8% | 29% |
Proprietários de navios que são membros da tripulação | |||
Apanhadores de espécies marítimas | |||
Pescadores a pé | |||
Trabalhadores de instituições privadas de previdência social | 22,3% | 11% | 33,3% |
Trabalhadores de outras entidades sem fins lucrativos | |||
Funcionários Públicos Contratados | 23,75% | 11% | 34,75% |
Funcionários públicos nomeados | 18,6% | 11% | 29,6% |
Trabalhadores domésticos sem cobertura de desemprego | 18,9% | 9,4% | 28,3% |
Trabalhadores domésticos com cobertura de desemprego | 22,3% | 11% | 33,3% |
Trabalhadores deficientes com capacidade de trabalho inferior a 80% | 11,9% | 11% | 22,9% |
Trabalhadores religiosos (com proteção em caso de doença, paternidade, doenças profissionais, invalidez, velhice e morte) | 19,7% | 8,6% | 28,3% |
Trabalhadores religiosos (com proteção em caso de invalidez e morte) | 16,2% | 7,6% | 23,8% |
Trabalhadores da Portugal Telecom que iniciaram a carreira nos CTT Correios de Portugal, SA | 7,8% | - | 7,8% |
Jovens em férias escolares | 26,% | - | 26,1% |
Regimes de Previdência Social Fechados
Tipo de empregado | Contribuição apoiada pelo empregador | Contribuição apoiada pelo funcionário | Contribuições totais |
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Professores contratados até 31 de dezembro de 2005 não cobertos pelo Fundo de Pensões dos Funcionários Públicos | 21% | 8% | 29% |
Professores contratados até 31 de dezembro de 2005 em escolas particulares | 7,8% | - | 7,8% |
Professores Estrangeiros contratados até 31 de dezembro de 2005 que optaram por não se inscrever no Fundo de Pensões dos Funcionários Públicos | 7,8% | - | 7,8% |
Professores contratados até 31 de dezembro de 2005 em escolas públicas | 4,9% | - | 4,9% |
Obras não especializadas da Região Autónoma dos Açores nos sectores da agricultura, silvicultura ou pecuária | 21% | 8% | 29% |
Trabalhador suspenso (por acordo) para fins de pré-aposentadoria com mais de 37 anos de contribuições | 7% | 3% | 10% |
Trabalhador suspenso (por acordo) para fins de pré-aposentadoria com menos de 37 anos de contribuições | 14,6% | 7% | 21,6% |
Membros das Forças Armadas em regime voluntário e contratual | 3% | - | 3% |
Agricultores especializados | 23% | 9,5% | 32,5% |
Agricultores não especializados | 21% | 8% | 29% |
Agricultores especializados da Região Autónoma da Madeira | 20,5% | 8,5% | 29% |
Agricultores não especializados da Região Autónoma da Madeira | 18,1% | 6,9% | 25% |
Trabalhadores bancários formalmente cobertos pelo Fundo de Bolsa Família dos Trabalhadores da Panificação de entidades com fins lucrativos | 23,6% | 3% | 26,6% |
Trabalhadores bancários formalmente cobertos pelo Fundo de Bolsa Família dos Trabalhadores da Panificação de entidades sem fins lucrativos | 22% | 3% | 25,4% |
Tipo de funcionários | Contribuição adicional apoiada pelo empregador |
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Beneficiários do Fundo Especial de Previdência Social dos Trabalhadores na Indústria da Grã-Bretanha | 0,5% |
Beneficiários do Fundo Especial para Corretores de Seguros | 1% |
Regime de Previdência Social para Freelancers
Freelancers | Contribuições suportadas |
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Freelancers em geral e respectivos cônjuges, ou equiparados, com os quais exercem regularmente a atividade de freelancer. | 21,4% |
Empresários / empresárias autônomos e titulares de titular único de entidade de responsabilidade limitada e respectivos cônjuges, ou equiparados, com os quais realizam em conjunto a atividade de autônomo de forma regular | 25,2% |
Entidade contratante da qual o freelancer obtém mais de 80% do seu rendimento. | 10% |
Contratação de entidade em outras situações. | 7% |
Notários que, em 31 de dezembro de 2010, se encontravam abrangidos pelo regime dos autônomos e optaram pela manutenção do regime da Função Pública. | 2,7% |
Regime de seguro social voluntário
Pessoas cobertas pelo regime voluntário de seguridade social | Contribuições suportadas |
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Situações Gerais | 26,9% |
Agentes de Cooperação | |
Desportistas de alto rendimento | |
Tripulantes de navios inscritos no Registo Internacional de Navios da Madeira | |
Trabalhadores Marítimos Nacionais e Sentinelas que realizam suas funções em navios de propriedade de empresas estrangeiras | 29,6% |
Trabalhadores Marítimos Nacionais e Vigilantes que realizam suas funções em navios pertencentes a empresas pesqueiras comuns | |
Fellows de pesquisa | |
Bombeiros Voluntários | 27,4% |
Voluntários Sociais |
Veja também
Referências
- ^ "Carga fiscal foi revista em baixa, mas 2018 continua a ser recorde" . www.jornaldenegocios.pt (em português) . Página visitada em 15/11/2019 .
- ^ "KPMG" . Imposto sobre o rendimento em Portugal . Retirado em 18 de junho de 2017 .
- ^ http://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/portugal/index_en.htm
- ^ a b c "Decreto-Lei 249/2009, 2009-09-23" . Diário da República Eletrônico (em português) . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ a b c "IRS - Regime Fiscal para o Residente Não Habitual" (PDF) . Portal das Comunidades . Maio de 2016 . Recuperado em 5 de fevereiro de 2021 .
- ^ a b c "Regime do residente não habitual (NHR) - MCS" . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ "Omissões Orçamentais" . JM Madeira (em português). 2020-02-13 . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ "Código Do Imposto Sobre O Rendimento Das Pessoas Singulares" . info.portaldasfinancas.gov.pt . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ "Portaria 12/2010, 2010-01-07" . Diário da República Eletrônico (em português) . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ "Portaria 230/2019, 23/07/2019" . Diário da República Eletrônico (em português) . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ “Constituir Empresa em Portugal - MCS” . Recuperado em 2020-12-30 .
- ^ PricewaterhouseCoopers. "IRC" . PwC (em português) . Página visitada em 2020-02-05 .
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- ^ "Conheça como taxas de IRC que se aplicam aos negócios empresariais" . Ekonomista (em português). 02/07/2019 . Página visitada em 15/11/2019 .
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- ^ "Benefícios Fiscais" . www.ibc-madeira.com . Recuperado em 2021-02-05 .
- ^ "Impostos - IVA 23%" . Economias (em português) . Página visitada em 2017-12-17 .
- ^ "KPMG" . Taxas de IVA em Portugal . 31 de agosto de 2021.
- ^ "Taxa de IVA na Madeira" . Economias (em português) . Página visitada em 2017-12-17 .
- ^ “Guia dos impostos em Portugal” . www.expatica.com . Arquivado do original em 17/12/2018 . Página visitada em 2017-12-17 .
- ^ "Meridian" . Novas taxas de IVA nos Açores.
-
^ "Taxas Contributivas" . Segurança Social . Segurança Social . Retirado em 15 de novembro de 2019 . Verifique os valores de data em:
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