Imposto de Renda - Income tax

Um imposto de renda é um imposto cobrado de pessoas físicas ou jurídicas (contribuintes) com relação à receita ou aos lucros por eles auferidos (comumente denominado lucro tributável ). O imposto de renda geralmente é calculado como o produto de uma taxa de imposto multiplicada pelo lucro tributável. As taxas de tributação podem variar de acordo com o tipo ou características do contribuinte e o tipo de rendimento.

A taxa de imposto pode aumentar à medida que aumenta o rendimento tributável (referido como taxas de imposto graduadas ou progressivas ). O imposto cobrado às empresas é normalmente conhecido como imposto sobre as sociedades e é normalmente cobrado a uma taxa fixa. A renda individual é freqüentemente tributada a taxas progressivas, onde a taxa de imposto aplicada a cada unidade adicional de renda aumenta (por exemplo, os primeiros $ 10.000 de renda tributados a 0%, os próximos $ 10.000 tributados a 1%, etc.). A maioria das jurisdições isenta as organizações de caridade locais de impostos. A receita de investimentos pode ser tributada a taxas diferentes (geralmente mais baixas) do que outros tipos de receita. Podem ser permitidos créditos de vários tipos para reduzir os impostos. Algumas jurisdições impõem o imposto de renda mais alto ou um imposto sobre uma base alternativa ou medida de renda.

O rendimento tributável dos contribuintes residentes na jurisdição é geralmente o rendimento total menos as despesas de produção de rendimento e outras deduções. Geralmente, apenas o ganho líquido da venda de propriedade, incluindo bens mantidos para venda, é incluído na receita. A receita dos acionistas de uma empresa geralmente inclui distribuições de lucros da empresa. As deduções normalmente incluem todas as receitas ou despesas comerciais, incluindo uma provisão para recuperação de custos de ativos comerciais. Muitas jurisdições permitem deduções nocionais para indivíduos e podem permitir a dedução de algumas despesas pessoais. A maioria das jurisdições não tributa a receita obtida fora da jurisdição ou permite um crédito para impostos pagos a outras jurisdições sobre essa receita. Os não residentes são tributados apenas sobre certos tipos de receitas de fontes dentro das jurisdições, com poucas exceções.

A maioria das jurisdições exige a autoavaliação do imposto e exige que os pagadores de alguns tipos de renda retenham o imposto sobre esses pagamentos. Pode ser necessário o pagamento antecipado de impostos pelos contribuintes. Os contribuintes que não pagam os impostos devidos em dia estão geralmente sujeitos a penalidades significativas, que podem incluir prisão para pessoas físicas ou revogação da existência legal de uma entidade.

História

Taxa de imposto marginal superior do imposto de renda (ou seja, a taxa máxima de tributação aplicada à parte mais alta da receita)

O conceito de tributar a renda é uma inovação moderna e pressupõe várias coisas: uma economia monetária , contas razoavelmente precisas , um entendimento comum de receitas, despesas e lucros e uma sociedade ordeira com registros confiáveis.

Durante a maior parte da história da civilização , essas pré-condições não existiram e os impostos foram baseados em outros fatores. Os impostos sobre a riqueza , a posição social e a propriedade dos meios de produção (normalmente terra e escravos ) eram comuns. Práticas como o dízimo ou a oferta das primícias existiam desde a antiguidade e podem ser consideradas precursoras do imposto de renda, mas careciam de precisão e certamente não se baseavam no conceito de aumento líquido.

Primeiros exemplos

O primeiro imposto de renda é geralmente atribuído ao Egito. Nos primeiros dias da República Romana , os impostos públicos consistiam em avaliações modestas sobre a riqueza e propriedade de propriedade. A taxa de imposto em circunstâncias normais era de 1% e às vezes chegava a 3% em situações como a guerra. Esses impostos modestos eram cobrados de terras, casas e outros bens imóveis, escravos, animais, itens pessoais e riqueza monetária. Quanto mais uma pessoa tinha em bens, mais impostos pagava. Os impostos eram cobrados de pessoas físicas.

No ano 10 DC, o Imperador Wang Mang da Dinastia Xin instituiu um imposto de renda sem precedentes, à taxa de 10 por cento dos lucros, para profissionais e mão de obra qualificada. Ele foi deposto 13 anos depois em 23 DC e as políticas anteriores foram restauradas durante a dinastia Han restabelecida que se seguiu.

Um dos primeiros impostos sobre a renda registrados foi o dízimo de Saladino, introduzido por Henrique II em 1188 para arrecadar dinheiro para a Terceira Cruzada . O dízimo exigia que cada leigo na Inglaterra e no País de Gales pagasse um décimo de sua renda pessoal e propriedade móvel.

Era moderna

Reino Unido

William Pitt, o Jovem, introduziu um imposto de renda progressivo em 1798.

A data de início do imposto de renda moderno é geralmente aceita como 1799, por sugestão de Henry Beeke , o futuro reitor de Bristol . Este imposto de renda foi introduzido na Grã-Bretanha pelo primeiro-ministro William Pitt, o Jovem em seu orçamento de dezembro de 1798, para pagar por armas e equipamentos para a Guerra Revolucionária Francesa . O novo imposto de renda graduado (progressivo) de Pitt começou com uma arrecadação de 2 centavos antigos por libra ( 1120 ) sobre rendas acima de £ 60 (equivalente a £ 5.500 em 2019) e aumentou até um máximo de 2 xelins por libra (10%) sobre rendimentos superiores a £ 200. Pitt esperava que o novo imposto de renda levantasse £ 10 milhões por ano, mas as receitas reais em 1799 totalizaram pouco mais de £ 6 milhões.

O imposto de renda de Pitt foi cobrado de 1799 a 1802, quando foi abolido por Henry Addington durante a Paz de Amiens . Addington assumiu o cargo de primeiro-ministro em 1801, após a renúncia de Pitt por causa da Emancipação Católica . O imposto de renda foi reintroduzido por Addington em 1803 quando as hostilidades com a França recomeçaram, mas foi novamente abolido em 1816, um ano após a Batalha de Waterloo . Os oponentes do imposto, que achavam que ele deveria ser usado apenas para financiar guerras, queriam que todos os registros do imposto fossem destruídos junto com sua revogação. Os registros foram queimados publicamente pelo Chanceler do Tesouro , mas as cópias foram retidas no porão do tribunal de impostos.

Desenho Punch (1907); ilustra a impopularidade entre os leitores do Punch de uma proposta de imposto de renda de 1907 pelo Partido Trabalhista no Reino Unido.

No Reino Unido da Grã-Bretanha e da Irlanda , o imposto de renda foi reintroduzido por Sir Robert Peel pela Lei do Imposto de Renda de 1842 . Peel, como conservador , se opôs ao imposto de renda nas eleições gerais de 1841 , mas um déficit orçamentário crescente exigia uma nova fonte de fundos. O novo imposto de renda, baseado no modelo de Addington, foi cobrado sobre rendas acima de £ 150 (equivalente a £ 16.224 em 2019). Embora essa medida fosse inicialmente planejada para ser temporária, ela logo se tornou um acessório do sistema tributário britânico.

Um comitê foi formado em 1851 sob Joseph Hume para investigar o assunto, mas não conseguiu chegar a uma recomendação clara. Apesar da objeção vociferante, William Gladstone , Chanceler do Tesouro desde 1852, manteve o imposto de renda progressivo e estendeu-o para cobrir os custos da Guerra da Crimeia . Na década de 1860, o imposto progressivo havia se tornado um elemento aceito de má vontade do sistema fiscal do Reino Unido.

Estados Unidos

O governo federal dos Estados Unidos impôs o primeiro imposto de renda pessoal em 5 de agosto de 1861 , para ajudar a pagar por seu esforço de guerra na Guerra Civil Americana (3% de todas as rendas acima de US $ 800) (equivalente a US $ 18.300 em 2019). Esse imposto foi revogado e substituído por outro imposto de renda em 1862. Foi somente em 1894 que o primeiro imposto de renda em tempos de paz foi repassado pela tarifa Wilson-Gorman . A taxa era de 2% sobre a renda acima de US $ 4.000 (equivalente a US $ 109.000 em 2019), o que significava que menos de 10% das famílias pagariam qualquer valor. O objetivo do imposto de renda era compensar a receita que seria perdida com as reduções tarifárias. A Suprema Corte dos Estados Unidos considerou o imposto de renda inconstitucional , a décima emenda proibindo quaisquer poderes não expressos na Constituição dos Estados Unidos e não havendo nenhum poder para impor qualquer outro imposto além de um imposto direto por rateio.

Em 1913, a Décima Sexta Emenda da Constituição dos Estados Unidos tornou o imposto de renda um elemento permanente no sistema tributário dos Estados Unidos. No ano fiscal de 1918, a arrecadação anual da receita interna pela primeira vez ultrapassou a marca de um bilhão de dólares, subindo para US $ 5,4 bilhões em 1920. A quantidade de receita arrecadada por meio do imposto de renda variou dramaticamente, de 1% nos primeiros dias do imposto de renda nos Estados Unidos a taxas de tributação de mais de 90% durante a Segunda Guerra Mundial.

Cronograma de introdução do imposto de renda por país

Princípios comuns

Embora as regras tributárias variem amplamente, existem certos princípios básicos comuns à maioria dos sistemas de imposto de renda. Os sistemas tributários do Canadá, China, Alemanha , Cingapura , Reino Unido e Estados Unidos, entre outros, seguem a maioria dos princípios descritos a seguir. Alguns sistemas tributários, como a Índia , podem ter diferenças significativas em relação aos princípios descritos a seguir. A maioria das referências abaixo são exemplos; consulte artigos específicos por jurisdição ( por exemplo , Imposto de renda na Austrália ).

Contribuintes e taxas

Os indivíduos são freqüentemente tributados em alíquotas diferentes das das empresas. Indivíduos incluem apenas seres humanos. Os sistemas tributários em outros países que não os EUA tratam uma entidade como uma corporação apenas se ela for legalmente constituída como uma corporação. Propriedades e fundos geralmente estão sujeitos a disposições fiscais especiais. Outras entidades tributáveis ​​são geralmente tratadas como sociedades. Nos Estados Unidos, muitos tipos de entidades podem ser tratadas como uma corporação ou parceria. Os parceiros de parcerias são tratados como tendo rendimentos, deduções e créditos iguais às suas partes de tais itens de parceria.

Os impostos separados são avaliados em relação a cada contribuinte que atende a certos critérios mínimos. Muitos sistemas permitem que indivíduos casados ​​solicitem uma avaliação conjunta . Muitos sistemas permitem que grupos controlados de corporações organizadas localmente sejam avaliados em conjunto.

As taxas de impostos variam amplamente. Alguns sistemas impõem taxas mais altas sobre valores de renda mais altos . Exemplo: Elbonia tributa a receita abaixo de E.10.000 a 20% e outras receitas a 30%. Joe tem E.15.000 de renda. Seu imposto é de E.3.500. As tabelas de taxas de imposto podem variar para indivíduos com base no estado civil. Na Índia, por outro lado, há um sistema de taxa de placa, onde para renda abaixo de INR 2,5 lakhs por ano, o imposto é zero por cento, para aqueles com sua renda na taxa de placa de INR 2,50.001 a INR 5,00.000 a taxa de imposto é de 5%. Dessa forma, a alíquota sobe a cada placa, chegando a 30% de alíquota para quem tem renda acima de INR 15,00.000.

Residentes e não residentes

Os residentes geralmente são tributados de forma diferente dos não residentes. Poucas jurisdições tributam não residentes, exceto sobre tipos específicos de renda auferidos dentro da jurisdição. Ver, por exemplo , a discussão sobre tributação de estrangeiros pelos Estados Unidos . Os residentes, entretanto, geralmente estão sujeitos ao imposto de renda sobre todas as receitas mundiais. Alguns países (notadamente Cingapura e Hong Kong) tributam os residentes apenas sobre a renda auferida ou remetida ao país. Pode surgir uma situação em que o contribuinte tenha de pagar o imposto em um país onde ele é residente fiscal e também pagar o imposto em outro país onde ele não é residente. Isso cria a situação de Dupla Tributação que necessita de apuração de Convênio de Dupla Tributação celebrado pelos países onde o contribuinte é avaliado como residente e não residente para a mesma transação.

A residência é frequentemente definida para indivíduos como a presença no país por mais de 183 dias. A maioria dos países baseia a residência das entidades no local de organização ou no local de gestão e controle. O Reino Unido tem três níveis de residência.

Definindo renda

A maioria dos sistemas define renda sujeita a imposto de maneira ampla para residentes, mas tributa os não residentes apenas sobre tipos específicos de renda. O que está incluído na receita para indivíduos pode ser diferente do que está incluído para entidades. O momento do reconhecimento da receita pode variar de acordo com o tipo de contribuinte ou tipo de receita.

A receita geralmente inclui a maioria dos tipos de receitas que enriquecem o contribuinte, incluindo compensação por serviços, ganho na venda de bens ou outras propriedades, juros, dividendos, aluguéis, royalties, anuidades, pensões e todos os tipos de outros itens. Muitos sistemas excluem da renda parte ou todo o plano de aposentadoria ou outros pagamentos do plano nacional de aposentadoria. A maioria dos sistemas fiscais exclui da receita os benefícios de assistência médica fornecidos pelos empregadores ou pelos sistemas de seguro nacional.

Deduções permitidas

Quase todos os sistemas de imposto de renda permitem que os residentes reduzam a renda bruta das empresas e alguns outros tipos de deduções. Em contraste, os não residentes geralmente estão sujeitos ao imposto de renda sobre o valor bruto da receita da maioria dos tipos mais a receita líquida de negócios auferida dentro da jurisdição.

As despesas incorridas em uma atividade comercial, comercial, de aluguel ou outra atividade geradora de receita são geralmente dedutíveis, embora possa haver limitações em alguns tipos de despesas ou atividades. As despesas comerciais incluem todos os tipos de custos em benefício da atividade. Quase sempre é permitido um abatimento (como abatimento de capital ou dedução de depreciação) para a recuperação de custos de ativos usados ​​na atividade. As regras sobre abatimentos de capital variam amplamente e geralmente permitem a recuperação de custos mais rapidamente do que proporcionalmente ao longo da vida do ativo.

A maioria dos sistemas permite aos indivíduos algum tipo de dedução nocional ou um valor sujeito a imposto zero. Além disso, muitos sistemas permitem a dedução de alguns tipos de despesas pessoais, como juros da hipoteca da casa ou despesas médicas.

Lucros de negócios

Apenas o lucro líquido das atividades comerciais, conduzidas por pessoas físicas ou jurídicas, é tributável, com poucas exceções. Muitos países exigem que as empresas preparem demonstrações financeiras que devem ser auditadas. Os sistemas fiscais nesses países muitas vezes definem a receita tributável como receita de acordo com essas demonstrações financeiras com poucos ajustes, se houver. Algumas jurisdições calculam o lucro líquido como uma porcentagem fixa da receita bruta para alguns tipos de negócios, especialmente filiais de não residentes.

Créditos

Quase todos os sistemas permitem aos residentes um crédito de imposto de renda pago a outras jurisdições do mesmo tipo. Assim, é permitido um crédito em nível nacional para impostos de renda pagos a outros países. Muitos sistemas de imposto de renda permitem outros créditos de vários tipos, e esses créditos costumam ser exclusivos da jurisdição.

Impostos alternativos

Algumas jurisdições, especialmente os Estados Unidos e muitos de seus estados e a Suíça , impõem o imposto de renda regular mais alto ou um imposto alternativo. A Suíça e os estados dos Estados Unidos geralmente cobram esse imposto apenas sobre as empresas e baseiam-no no capital ou em medida semelhante.

Administração

O imposto de renda é geralmente cobrado de uma das duas maneiras: retendo o imposto na fonte e / ou pagando diretamente pelos contribuintes. Quase todas as jurisdições exigem que aqueles que pagam funcionários ou não residentes retenham o imposto de renda de tais pagamentos. O valor a ser retido é uma porcentagem fixa, enquanto o próprio imposto tem uma taxa fixa. Alternativamente, o valor a ser retido pode ser determinado pela administração tributária do país ou pelo pagador usando fórmulas fornecidas pela administração tributária. Os beneficiários geralmente são obrigados a fornecer ao pagador ou ao governo as informações necessárias para fazer as determinações. A retenção na fonte para os funcionários costuma ser chamada de "pague conforme ganha" ( PAYE ) ou "pague conforme o uso".

Os impostos sobre a renda dos trabalhadores são freqüentemente cobrados pelos empregadores em um sistema de retenção na fonte ou de pagamento conforme o ganho . Essas cobranças não são necessariamente valores finais de impostos, pois o trabalhador pode ser obrigado a agregar a renda do salário com outra renda e / ou deduções para determinar o imposto real. O cálculo do imposto a ser retido pode ser feito pelo governo ou pelos empregadores com base em deduções ou fórmulas de retenção na fonte.

Quase todos os sistemas exigem que aqueles cujo imposto apropriado não é totalmente liquidado por meio de retenção na fonte autoavaliem o imposto e façam pagamentos antes ou com a determinação final do imposto. Autoavaliação significa que o contribuinte deve fazer um cálculo do imposto e submetê-lo ao governo. Alguns países fornecem uma estimativa pré-calculada aos contribuintes, que o contribuinte pode corrigir conforme necessário.

A proporção de pessoas que pagam seus impostos de renda integralmente, no prazo e voluntariamente (ou seja, sem serem multados ou obrigados a pagar mais pelo governo) é chamada de taxa de conformidade voluntária . A taxa de conformidade voluntária é mais alta nos EUA do que em países como Alemanha ou Itália. Em países com um mercado negro considerável , a taxa de conformidade voluntária é muito baixa e pode ser impossível de calcular corretamente.

Estadual, provincial e local

Os impostos de renda são impostos separadamente por jurisdições subnacionais em vários países com sistemas federais. Isso inclui Canadá , Alemanha , Suíça e Estados Unidos , onde províncias, cantões ou estados impõem impostos separados. Em alguns países, as cidades também cobram imposto de renda. O sistema pode ser integrado (como na Alemanha) com impostos cobrados em nível federal. Em Quebec e nos Estados Unidos, os sistemas federal e estadual são administrados de forma independente e têm diferenças na determinação da renda tributável.

Impostos baseados em salários

Os impostos voltados para a aposentadoria, como a Previdência Social ou o seguro nacional , também são um tipo de imposto de renda, embora geralmente não sejam chamados como tal. Nos Estados Unidos, esses impostos geralmente são cobrados a uma taxa fixa sobre salários ou rendimentos de trabalho autônomo até um valor máximo por ano. O imposto pode ser cobrado do empregador, do empregado ou de ambos, com alíquotas iguais ou diferentes.

Algumas jurisdições também impõem um imposto cobrado dos empregadores para financiar seguro-desemprego, assistência médica ou despesas governamentais semelhantes.

Aspectos econômicos e políticos

Receita do governo geral , em% do PIB, proveniente do imposto de renda de pessoa física. Para esses dados, a variação do PIB per capita com a paridade do poder de compra (PPC) é explicada em 27% pela receita tributária

Várias teorias conflitantes foram propostas sobre o impacto econômico dos impostos sobre a renda. Os impostos sobre a renda são amplamente vistos como um imposto progressivo (a incidência de impostos aumenta à medida que a renda aumenta).

Alguns estudos sugeriram que o imposto de renda não tem muito efeito sobre o número de horas trabalhadas.

Críticas

As estratégias de evasão fiscal e brechas tendem a surgir nos códigos de imposto de renda. Eles são criados quando os contribuintes encontram métodos legais para evitar o pagamento de impostos. Os legisladores então tentam fechar as brechas com legislação adicional. Isso leva a um ciclo vicioso de legislações e estratégias de prevenção cada vez mais complexas. O ciclo vicioso tende a beneficiar grandes corporações e indivíduos ricos que podem arcar com os honorários profissionais que vêm com um planejamento tributário cada vez mais sofisticado, desafiando assim a noção de que mesmo um sistema marginal de imposto de renda pode ser apropriadamente chamado de progressivo.

Os custos mais elevados para o trabalho e o capital impostos pelo imposto de renda causam um peso morto na economia, sendo a perda de atividade econômica das pessoas que decidem não investir capital ou usar o tempo de forma produtiva devido ao ônus que o imposto imporia sobre essas atividades. Há também uma perda de indivíduos e consultores profissionais que dedicam tempo a comportamentos de evasão de impostos em vez de atividades economicamente produtivas.

Críticas dentro do empreendedorismo

Renda

Quer se trate do lucro que uma empresa recebe ou que um indivíduo recebe, está sujeito a impostos em muitos países do mundo. Essa sujeição de impostos às vezes atrapalha o processo de se aventurar no empreendedorismo. Embora isso não seja surpreendente, uma vez que uma das regras básicas da “constituição não constituída” para o empreendedorismo é que é preciso haver autofinanciamento, especialmente nos estágios iniciais do novo negócio. Essa carga tributária sobre a renda de um potencial empreendedor contribui para a falta de dinamismo, uma vez que existe uma autodependência com o financiamento da ideia de negócio. Em outros casos, pode levar à retirada de perseguir essa ideia, uma vez que outra pessoa pode ter sido capaz de ultrapassá-los e executar sua ideia no projeto com o passar do tempo por Haufler et al (2014, 28). Outra maneira pela qual os impostos afetam a entrada do empreendedor por meio da renda vem do fato de que não há garantia de quão bem o negócio vai se saindo. Portanto, se os empreendedores estão sendo tributados tanto por seus negócios quanto por seus próprios rendimentos pessoais, eles podem acabar ganhando menos ou não o suficiente para até mesmo reinvestir no negócio.

Além disso, se os empreendedores forem capazes de pular as escalas de iniciar e administrar um negócio, a próxima fase normalmente é empregar pessoas para trabalhar em seus negócios. Para poderem empregar pessoas, elas devem ter condições de pagar por elas, o que normalmente é difícil para os empresários, especialmente nos estágios iniciais do negócio. Djankov et al (2010) explicaram que quando o imposto de renda é cobrado sobre as empresas, ele desestimula os empreendedores a contratar trabalhadores. E esse ciclo é prejudicial para a economia daquela região porque o motivo pelo qual eles podem ter incentivado os empresários inovadores a se localizar pode ter sido a criação de empregos em sua área, o que se traduz em crescimento econômico. Mas se eles são incapazes de criar empregos e contratar trabalhadores para ingressar na empresa, isso acaba se contrapondo à meta inicial que deveria ser alcançada pelos formuladores de políticas da área.

Além disso, Campodonico, Bonfatti e Pisan (2016) sugere que os empreendedores devem ser desencorajados a incorrer em dívidas por meio de empréstimos. Ironicamente, isso parece ser uma fonte de financiamento pela qual a maioria dos empreendedores iniciantes passa. A maioria dos empreendedores recorre ao financiamento de dívidas, uma vez que é amplamente disponível, alcançável e altamente recomendado seus homólogos Henrekson e Sanandaji (2011, 10). Quando os empreendedores são forçados a incorrer em financiamento de dívidas, pode ser sustentável por um tempo, mas em uma escala maior se mais empreendedores o aceitarem, isso leva a um aumento do risco sistêmico e torna a economia mais precária para quebrar Henrekson et al (2010, 9). Isso logicamente faz sentido porque é algo que já ocorreu antes nos Estados Unidos, ou seja, a crise financeira nos Estados Unidos.

Além do imposto de renda que afeta o número de empresários que entram no mercado, Hedlund (2019) argumenta que também afeta a qualidade das ideias dos empresários que entram no mercado. Hedlund expressou como há empreendedores que participam da inovação para contribuir com o impacto social, e não apenas para ganho monetário. Portanto, quando há supressores nas políticas de entrada, especificamente nas políticas fiscais, isso provoca uma redução de 9,4% a 12,5% na qualidade da inovação.

Os créditos fiscais fazem parte dos incentivos que os empresários obtêm do governo como forma de subsídio para ajudar a reduzir os custos associados ao início e à gestão de uma empresa. Os créditos fiscais são simplesmente o upgrade de obter uma dedução fiscal ou o melhor negócio oferecido no lugar de uma dedução fiscal. Normalmente, são concedidos a empresas e não a indivíduos, exceto em situações especiais. Um exemplo geral de como os créditos fiscais funcionam é, se eu recebesse um crédito fiscal de $ 1.000 sobre meu salário de $ 5.000, não seria mais tributado, economizando $ 1.000. Embora se eu ganhasse $ 5.000 e recebesse uma dedução fiscal de $ 1.000, meu lucro líquido se tornaria $ 4.000 e ainda seria tributado por $ 4.000 em comparação com $ 5.000, que seriam mais caros. A explicação acima descreve o quão benéfico esse crédito tributário poderia ser caso fosse concedido a empresários. Os resultados possíveis beneficiarão tanto os empresários no alcance de seus objetivos, quanto os segurados no aumento do crescimento econômico. As evidências de Fazio et al (2020) contribuem para essa conclusão ao expressar que esses créditos tributários não apenas influenciam positivamente os inovadores no início de seus negócios, mas também no longo prazo.

Além disso, há um argumento de que quando os créditos fiscais são concedidos a empresas maiores, há um desequilíbrio no ecossistema de negócios, o que muitas vezes leva a um efeito de crowding out em vez de um efeito de transbordamento Fazio et al (2020). Alguns podem contestar o argumento, sugerindo que, quando os créditos fiscais são concedidos a empresas em geral, deve haver um valor maior concedido a empresas iniciantes menores em comparação com as empresas maiores ou estabelecidas para nivelar o campo de jogo.

Essas poucas razões explicadas acima são as razões pelas quais os impostos sobre a renda deveriam ser iminentemente reduzidos ou completamente dissolvidos para encorajar as pessoas a participarem da atividade empresarial dentro das regiões. As evidências da pesquisa feita por mostraram a eficácia da redução do imposto de renda e como isso desempenhou um papel no crescimento empresarial da região e, em maior escala, como ajudou no crescimento econômico daquela região. A persistência de impostos de alta renda tanto para o empresário antes de iniciar um negócio quanto para os trabalhadores empregados após o início do negócio parece ser um grande problema para o impedimento da atividade empresarial em um local. Uma possível solução para este problema será cortar os impostos marginais sobre a renda, conforme sugerido por Carrol et al (2000). Embora esta seja uma solução potencial, ela deve ser realizada com cautela para garantir que haja igualdade de condições para os empresários e empresas inovadoras já estabelecidas.

Ao redor do mundo

Sistemas de tributação sobre a renda pessoal
  Sem imposto de renda para pessoas físicas
  Territorial
  residencial
  Baseado na cidadania
Folha de pagamento e imposto de renda por país da OCDE

O imposto de renda é usado na maioria dos países do mundo. Os sistemas tributários variam muito e podem ser progressivos , proporcionais ou regressivos , dependendo do tipo de imposto. A comparação das taxas de impostos em todo o mundo é uma tarefa difícil e um tanto subjetiva. As leis tributárias na maioria dos países são extremamente complexas e a carga tributária recai de maneira diferente em diferentes grupos em cada país e unidade subnacional. Obviamente, os serviços prestados pelos governos em troca de impostos também variam, tornando as comparações ainda mais difíceis.

Os países que tributam a renda geralmente usam um de dois sistemas: territorial ou residencial. No sistema territorial, apenas a renda local - renda de uma fonte dentro do país - é tributada. No sistema residencial, os residentes do país são tributados sobre sua renda mundial (local e estrangeira), enquanto os não residentes são tributados apenas sobre sua renda local. Além disso, um número muito pequeno de países, notadamente os Estados Unidos , também tributa seus cidadãos não residentes sobre a renda mundial.

Os países com um sistema de tributação residencial geralmente permitem deduções ou créditos do imposto que os residentes já pagam a outros países sobre sua renda estrangeira. Muitos países também assinam tratados fiscais entre si para eliminar ou reduzir a dupla tributação .

Os países não usam necessariamente o mesmo sistema de tributação para pessoas físicas e jurídicas. Por exemplo, a França usa um sistema residencial para indivíduos, mas um sistema territorial para corporações, enquanto Cingapura faz o oposto e Brunei tributa a renda corporativa, mas não a pessoal.

Transparência e divulgação pública

A divulgação pública de registros de imposto de renda de pessoa física ocorre na Finlândia , Noruega e Suécia (no final dos anos 2000 e início dos anos 2010). Na Suécia, essas informações são publicadas no diretório anual Taxeringskalendern desde 1905.

Veja também

Referências

Notas

links externos