Revenue Act de 1861 - Revenue Act of 1861

The Revenue Act of 1861 , formalmente citado como Act of 5 de agosto de 1861, cap. XLV, 12 Stat. 292 , incluiu a primeira lei de imposto de renda federal dos Estados Unidos (consulte a Seção 49 ). A lei, motivada pela necessidade de financiar a Guerra Civil , impôs um imposto de renda a ser "cobrado, recolhido e pago, sobre a renda anual de cada pessoa residente nos Estados Unidos, independentemente de essa renda ser derivada de qualquer tipo de propriedade , ou de qualquer profissão, comércio, emprego ou vocação exercida nos Estados Unidos ou em outro lugar, ou de qualquer outra fonte [....] "O imposto cobrado era um imposto fixo , com uma alíquota de 3% sobre os rendimentos acima de $ 800. A Lei da Receita de 1861 foi sancionada por Abraham Lincoln .

A provisão para imposto de renda ( Seções 49, 50 e 51 ) foi revogada pelo Revenue Act de 1862 . (Ver Sec.89 , que substituiu a taxa fixa por uma escala progressiva de 3% sobre a renda anual acima de $ 600 (equivalente a $ 15.554 em 2020) e 5% sobre a renda acima de $ 10.000 (equivalente a $ 259.233 em 2020) ou aqueles que vivem fora dos EUA , e talvez mais significativamente, era explicitamente temporário, especificando o fim do imposto de renda no " ano de mil oitocentos e sessenta e seis ").

História

Antes da Guerra Civil, os Estados Unidos enfrentaram uma depressão financeira subsequente ao Pânico de 1857 , um evento facilitado pela expansão excessiva da economia doméstica e um colapso financeiro europeu. Nos três anos anteriores à Guerra Civil, o Governo Federal teve um déficit orçamentário superior a US $ 40 milhões. Juntamente com a ameaça de secessão, o déficit federal colocou o governo dos Estados Unidos sob considerável pressão financeira. Em 1860, o Tesouro dos Estados Unidos pagou entre 8 e 12 por cento de juros sobre títulos do governo a fim de levantar fundos adicionais e atender aos gastos públicos. Em dezembro de 1861, o Tesouro dos Estados Unidos tentou vender cinco milhões de notas com juros a 12 por cento, mas descobriu-se capaz de se desfazer de apenas quatro milhões. As dificuldades do Tesouro ilustram a natureza precária da situação financeira do governo dos Estados Unidos. À medida que a nação se aproximava da guerra, a necessidade de mobilizar uma força voluntária representou um encargo financeiro adicional para o governo federal. Embora as notas do tesouro com taxas de juros atraentes tenham permitido ao governo dos Estados Unidos aumentar a receita rapidamente, eles também estabeleceram a necessidade de fontes de receita adicionais para pagar os juros.

Em março de 1861, o presidente Lincoln começou a explorar a capacidade do governo federal de travar guerra contra o Sul do ponto de vista logístico. Ele enviou cartas a membros do gabinete, incluindo Edward Bates , Salmon Chase e Gideon Welles, perguntando se o presidente tinha autoridade constitucional para cobrar direitos que variam de uma tarifa de importação a um imposto sobre a propriedade. Documentos armazenados na Biblioteca do Congresso indicam que Lincoln estava preocupado com a capacidade do governo federal de coletar tarifas dos portos ao longo da costa sudeste, observando a ameaça iminente de secessão.

Em 4 de julho de 1861, o presidente Lincoln abriu uma sessão especial do Congresso com o propósito explícito de abordar a Guerra Civil do ponto de vista legislativo. Uma das principais preocupações do Congresso foi a questão do financiamento: devido ao excesso de voluntários, os militares do Exército da União incorreram em despesas extraordinárias ao treinar e armar uma força marcial. O presidente Lincoln observou que "uma das maiores perplexidades do governo é evitar receber tropas mais rápido do que ele pode fornecer. Em uma palavra, o povo salvará seu governo, se o próprio governo fizer sua parte" Para aumentar a receita em aproximadamente US $ 50 milhões, os legisladores adotaram uma abordagem em três frentes que consiste em um aumento em certas tarifas de importação, um imposto sobre a propriedade recentemente instituído e o primeiro imposto de renda pessoal.

Sob a liderança do senador William Pitt Fessenden do Maine, presidente do Comitê de Finanças do Senado , o Congresso redigiu a Lei da Receita de 1861 em um período de tempo relativamente curto. Embora a legislação efetivamente introduzisse tarifas de importação, impostos sobre a propriedade e um imposto de renda de taxa fixa de 3% para aqueles que ganham acima de US $ 800, ela carecia de um mecanismo de fiscalização abrangente. No Congresso, o projeto de lei provocou um debate considerável: Thaddeus Stevens , presidente da Comissão de Caminhos e Meios da Câmara , declarou que: "Este projeto é muito desagradável. Mas não percebemos como podemos evitá-lo e sustentar o governo. Os rebeldes, que agora estão destruindo ou tentando destruir este Governo, lançaram sobre o país muitas coisas desagradáveis. ” Seu sentimento refletia a visão de que os impostos sobre a renda e a propriedade cobrados pelo projeto de lei eram males necessários. O projeto foi finalmente aprovado pelo Congresso e transformado em lei pelo presidente Lincoln. Apesar de sua reforma abrangente, o mecanismo de fiscalização ineficaz, juntamente com uma alíquota de imposto fixa de 3%, não produziu a receita desejada.

Estrutura tributária

  • Tarifa de importação: O Revenue Act de 1861 impôs várias tarifas sobre as importações, incluindo açúcar, chá, nozes, enxofre , café, licor e várias frutas e ervas. A maioria das importações era tributada por unidade, enquanto certas importações, muitas vezes aquelas com preços mais voláteis, como couros, frutas cítricas, seda e pólvora eram tributadas ad valorem , com alíquotas variando de 10% sobre peles e borracha a 50% em vinhos. A lei impôs um imposto adicional de 10% ad valorem sobre artigos importados em embarcações estrangeiras de além do Cabo da Boa Esperança . As disposições incluídas na lei expandiram o precedente protecionista estabelecido pela Tarifa Morrill de 1861.
  • Imposto sobre a propriedade: A Lei da Receita de 1861 instituiu um imposto sobre o imobiliário, cobrado proporcionalmente à população de cada estado. Embora o mecanismo de execução da lei fosse limitado, ela estabeleceu formalmente um sistema de distritos fiscais, assessores e cobradores, lançando as bases para a formação da Receita Federal em 1º de julho de 1862. O imposto sobre a propriedade atraiu críticas de representantes de estados rurais: por meio de tributação imobiliário e excluindo outras formas de propriedade pessoal, o imposto, eles argumentaram que colocava um fardo indevido sobre grandes estados e territórios escassamente povoados no oeste e no sudoeste. Embora estados densamente povoados como Nova York tenham sido avaliados em uma taxa mais alta devido a uma grande população, uma proporção maior da riqueza em tais estados foi investida em propriedades pessoais diferentes de imóveis.
  • Imposto de Renda: A Lei de Renda de 1861 arrecadou um imposto de renda de taxa fixa de 3% sobre aqueles com uma renda anual igual ou superior a $ 800 (equivalente a $ 23.000 em 2020). Em 1861, apenas 3% da população tinha uma renda anual de pelo menos US $ 800; como tal, o imposto gozava de apoio relativamente amplo entre os legisladores. A lei concedeu ao presidente Lincoln o poder de nomear um avaliador principal e um coletor principal por estado / território; esses funcionários foram acusados ​​de fazer cumprir as disposições do imposto de renda. No entanto, outra parte do projeto de lei estipulava que cada estado pode coletar e pagar sua própria parte do imposto direto cobrado de cada estado à sua maneira. Na falta de um mecanismo de aplicação eficaz, a provisão do imposto de renda foi revogada em 1862 e substituída por um projeto de lei mais expansivo na Lei de Receitas de 1862 . A lei de receita subseqüente exigiu o estabelecimento do Internal Revenue Bureau (mais tarde renomeado Internal Revenue Service) e uma escala tributária progressiva .

Referências

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