Planejamento Imobiliário - Estate planning

O planeamento patrimonial é o processo de antecipar e organizar, ao longo da vida, a gestão e alienação dos bens dessa pessoa ao longo da vida, no caso de a pessoa se tornar incapacitada e após a morte. O planejamento inclui a doação de bens aos herdeiros e pode incluir a minimização de doações, espólio, transferência de geração ignorada e impostos . O planejamento sucessório inclui o planejamento de incapacidade, bem como um processo de redução ou eliminação de incertezas sobre a administração de um inventário e a maximização do valor da propriedade por meio da redução de impostos e outras despesas. O objetivo final do planejamento imobiliário só pode ser determinado pelos objetivos específicos do proprietário da propriedade e pode ser tão simples ou complexo quanto os desejos e necessidades do proprietário direcionem. Os tutores são frequentemente designados para filhos menores e beneficiários em situação de incapacidade .

Dispositivos

O planejamento imobiliário envolve testamento , fideicomissos , designações de beneficiários, poderes de nomeação , propriedade de propriedade ( locação conjunta com direitos de sobrevivência, locação em comum, locação pela totalidade), doação e procurações , especificamente o poder financeiro durável de advogado e a procuração médica durável.

Planos imobiliários mais sofisticados podem até cobrir o adiamento ou redução de impostos imobiliários ou a sucessão de negócios.

Testamentos

Um advogado se reúne com o cliente para o planejamento imobiliário.

Os testamentos são uma ferramenta comum de planejamento de propriedade e geralmente o dispositivo mais simples para planejar a distribuição de uma propriedade. É importante que um seja criado e executado em conformidade com as leis da jurisdição onde foi criado. Se for possível que o processo de inventário ocorra em uma jurisdição diferente, é importante também garantir que o testamento esteja em conformidade com as leis dessa jurisdição ou que a jurisdição seguirá as disposições de um testamento válido fora do estado, mesmo que pode ser inválido para um testamento executado nessa jurisdição.

Relações de confiança

Um trust pode ser usado como uma ferramenta de planejamento imobiliário, para direcionar a distribuição de ativos depois que a pessoa que cria o trust falece. Trusts podem ser usados ​​para fornecer a distribuição de fundos para o benefício de filhos menores ou crianças com deficiência de desenvolvimento. Por exemplo, um fideicomisso perdulário pode ser usado para evitar gastos desnecessários por uma criança perdulário , ou um fideicomisso com necessidades especiais pode ser usado para crianças ou adultos com deficiência de desenvolvimento. Trusts oferecem um alto grau de controle sobre o gerenciamento e a disposição de ativos. Além disso, certos tipos de provisões de fideicomisso podem fornecer a gestão de patrimônio por várias gerações após o estabelecimento. Normalmente conhecido como planejamento de dinastia, esses tipos de provisões de fideicomisso permitem a proteção da riqueza por várias gerações após a morte de uma pessoa.

Diretivas antecipadas

Um plano sucessório pode incluir a criação de diretivas antecipadas, documentos que orientam o que acontecerá com o espólio de uma pessoa e em relação aos seus cuidados pessoais se a pessoa ficar legalmente incapacitada. Por exemplo, um plano de sucessão pode incluir um procurador de saúde , uma procuração durável e um testamento vital .

Após amplo litígio e cobertura da mídia em torno do caso Terri Schiavo , os advogados de planejamento imobiliário freqüentemente aconselham os clientes a também criarem um testamento vitalício . Arranjos finais específicos, como enterrar ou cremar, também costumam fazer parte dos documentos.

Imposto

O planejamento de imposto de renda, doação e propriedade desempenha um papel significativo na escolha da estrutura e dos veículos usados ​​para criar um plano de propriedade.

Nos Estados Unidos, os bens deixados para o cônjuge ou qualquer instituição de caridade qualificada não estão sujeitos ao imposto federal sobre imóveis dos Estados Unidos. Os bens deixados a qualquer outro herdeiro, incluindo os filhos do falecido, podem ser tributados se essa parte da herança tiver um valor superior à isenção do imposto sobre a propriedade. Em 2018, a isenção do imposto federal sobre imóveis era de $ 11.180.000. Para um casal, a isenção combinada é de $ 22.360.000.

Estratégias fiscais

Uma maneira de evitar os impostos federais sobre imóveis e doações nos Estados Unidos é distribuir a propriedade em presentes incrementais durante a vida da pessoa. Indivíduos podem doar até $ 15.000 por ano (em 2018) sem incorrer em imposto sobre doações. Outras alternativas isentas de impostos incluem o pagamento da faculdade de um neto ou prêmios de seguro médico sem impostos sobre doações - mas apenas se os pagamentos forem feitos diretamente à instituição educacional ou prestador de serviços médicos.

Outras alternativas com vantagem fiscal para deixar a propriedade, fora de um testamento, incluem planos de aposentadoria qualificados ou não qualificados (por exemplo, planos 401 (k) e IRAs) certas contas bancárias de "fiduciário", contas financeiras de transferência por morte (ou TOD) e vida produto do seguro.

Como os rendimentos do seguro de vida geralmente não são tributados para fins de imposto de renda federal dos Estados Unidos, um fundo de seguro de vida pode ser usado para pagar impostos imobiliários. No entanto, se o falecido detém quaisquer incidentes de propriedade, como a capacidade de remover ou alterar um beneficiário, os rendimentos serão tratados como parte de sua herança e geralmente estarão sujeitos ao imposto federal sobre imóveis dos Estados Unidos. Por esse motivo, o veículo fiduciário é usado para deter a apólice de seguro de vida. O trust deve ser irrevogável para evitar a tributação dos rendimentos do seguro de vida.

Sucessões

Os países cujos sistemas jurídicos evoluíram a partir do sistema de common law britânico, como os Estados Unidos, normalmente usam o sistema de sucessões para distribuir propriedade após a morte. Probate é um processo onde

  1. o pretenso testamento do falecido, se houver, é levado ao tribunal,
  2. depois de ouvir as provas do representante do espólio, o tribunal decide se o testamento é válido,
  3. um representante pessoal é nomeado pelo tribunal como fiduciário para reunir e assumir o controle dos bens da propriedade,
  4. credores conhecidos e desconhecidos são notificados (por meio de notificação direta ou publicação na mídia) para registrar qualquer reclamação contra o espólio,
  5. os sinistros são pagos (se os fundos permanecerem) na ordem ou prioridade regida por estatuto estadual,
  6. os fundos restantes são distribuídos aos beneficiários nomeados no testamento, ou herdeiros (parentes próximos) se não houver testamento, e
  7. o juiz de sucessões fecha a propriedade.

Evasão de sucessões

Devido ao tempo e às despesas associadas ao processo de inventário tradicional, os planejadores imobiliários modernos freqüentemente aconselham os clientes a adotar estratégias de evasão de inventário. Algumas estratégias comuns de evasão de sucessões incluem:

  1. relações de confiança vivas revogáveis,
  2. propriedade conjunta de ativos e nomeação de beneficiários de morte,
  3. fazendo presentes para a vida toda, e
  4. compra de seguro de vida .

Se uma confiança viva revogável é usada como parte de um plano de herança, a chave para a evasão de inventário é garantir que a confiança viva é "financiada" durante a vida da pessoa que estabelece a confiança. Depois de assinar um acordo de truste, o instituidor deve garantir que todos os ativos sejam devidamente registrados em nome do truste vivo. Se os ativos (especialmente ativos e imóveis de valor mais alto) permanecerem fora de um fideicomisso, um processo de inventário pode ser necessário para transferir o ativo para o fideicomisso após a morte do testador.

Designação de um beneficiário

Embora possam ser aplicadas restrições legais, é amplamente possível transmitir bens fora do inventário, por meio de ferramentas como um fideicomisso vivo, formas de propriedade conjunta que incluem o direito de sobrevivência, pagamento por morte ou designação de beneficiário em uma conta financeira ou apólice de seguro. As designações de beneficiários são consideradas distribuições segundo a lei dos contratos e não podem ser alteradas por declarações ou disposições fora do contrato, como uma cláusula de um testamento.

Nos Estados Unidos , sem uma declaração do beneficiário, será aplicada a cláusula padrão no contrato ou acordo de custódia (para um IRA), que pode ser o espólio do proprietário, resultando em impostos mais altos e taxas extras. Geralmente, as designações de beneficiários são feitas para apólices de seguro de vida, benefícios a empregados (incluindo planos de aposentadoria e seguro de vida em grupo) e Contas de Aposentadoria Individual.

  • Identidade : Um indivíduo ou empresa específica e identificável deve ser designada como beneficiária das apólices de seguro de vida. As empresas não podem ser beneficiárias de uma apólice de seguro de vida em grupo ou plano de aposentadoria.
  • Beneficiário contingente : Se o beneficiário principal falecer antes do proprietário do contrato , o beneficiário contingente se tornará o beneficiário designado. Se um beneficiário contingente não for nomeado, a cláusula padrão no contrato ou acordo de custódia se aplica.
  • Morte : Para os ativos do plano de aposentadoria, por ocasião do falecimento do titular da conta, o beneficiário principal pode selecionar seus próprios beneficiários se o saldo remanescente for pago ao longo do tempo. Não há obrigação de reter o beneficiário contingente designado pelo proprietário do IRA.
  • Várias contas : um proprietário de apólice ou proprietário de conta de aposentadoria pode designar vários beneficiários. No entanto, os planos de aposentadoria regidos pela ERISA fornecem proteções para cônjuges de titulares de contas que evitam a deserdação de um cônjuge vivo.

Mediação

A mediação serve como uma alternativa a um litígio em grande escala para resolver disputas. Em uma mediação, familiares e beneficiários discutem planos de transferência de ativos. Por causa dos conflitos em potencial associados a famílias mescladas, meio-irmãos e casamentos múltiplos, a criação de um plano de herança por meio de mediação permite que as pessoas enfrentem os problemas de frente e elaborem um plano que minimizará a chance de conflitos familiares futuros e atenderá às suas metas financeiras .

No mundo todo

Malásia

No oeste da Malásia e em Sarawak , os testamentos são regidos pelo Wills Act 1959. Em Sabah , aplica-se o Will Ordinance (Sabah Cap. 158). O Wills Act 1959 e o Wills Ordinance aplicam-se apenas a não muçulmanos. A Seção 2 (2) da Lei de Testamentos de 1959 afirma que a Lei não se aplica aos testamentos de pessoas que professam a religião do Islã. Para os muçulmanos , a herança será regida pela Lei Syariah, onde será necessário preparar os instrumentos islâmicos compatíveis com Syariah para a sucessão.

A Seção 2 do Wills Act 1959 define um testamento como uma 'declaração destinada a ter efeito legal sobre as intenções de um testador com relação à sua propriedade ou outras questões que ele deseja que sejam levadas a efeito após sua morte e inclui um testamento, um o codicilo e a nomeação por testamento ou por escrito, sob a forma de testamento no exercício do poder, e ainda a disposição por testamento ou testamento da tutela, guarda e guarda de qualquer criança ».

Validade

Na Malásia, uma pessoa que redige um testamento deve cumprir as formalidades estabelecidas na Seção 5 do Wills Act 1959 para que o testamento seja válido e efetivo.

De acordo com a Lei Wills de 1959, a idade mais jovem para escrever um Testamento é aos 18 anos, enquanto para Sabah é 21 anos. No momento de assinar um Testamento, o testador, como redator do Testamento, deve ter mente sã, o que significa que deve estar plenamente ciente de que o documento que está assinando é um Testamento, compreender o conteúdo de seu Testamento e não está intoxicado por drogas ou qualquer doença mental que afete sua capacidade mental. No momento da assinatura, ele não deve estar sob coação ou influência indevida. Além disso, quando o Testamento for assinado pelo testador, deve haver pelo menos duas testemunhas com pelo menos 18 anos de idade, sã e sem deficiência visual. O papel das testemunhas é apenas atestar que o testador assinou o seu Testamento.

  1. . O Testamento deve ser feito por escrito. Nenhum testamento será válido a menos que seja por escrito e executado na forma prevista na seção 5 (2) da Lei Wills de 1959.
  2. O testador deve ser maior de idade. O testador deve ter pelo menos 18 anos conforme estipulado no Age of Majority Act 1971 na Península da Malásia e Sarawak , enquanto em Sabah , a maioridade é de 21 anos, conforme declarado na Seção 4 do Wills Ordinance 1953.
  3. Assinatura de testamento. O Testamento deve ser atestado por duas ou mais testemunhas na presença do testador e entre si. O beneficiário ou seu cônjuge não pode ser testemunha do testamento. Nenhum beneficiário ou seu cônjuge terá direito a receber qualquer invenção, legado, propriedade, juros, presente ou nomeação se o beneficiário ou seu cônjuge for a testemunha que atesta o testamento.
  4. Sound Mind. O testador deve ter 'mente sã' ("capacidade testamentária"), conforme previsto na Seção 3 da Lei Wills de 1959. Se o testador estiver doente ou for idoso, é aconselhável obter uma carta do médico declarando que o testador está em bom estado de saúde e não está sob a influência de qualquer medicamento.

Revogação da vontade

  1. Casamento: o casamento revogará testamento feito anteriormente pelo testador, a menos que tenha sido expresso no testamento que foi feito em contemplação do casamento, e não será revogado pela solenização do casamento proposto ao noivo nomeado (e).
  2. Redação de novo testamento: somente o último será reconhecido como válido pelos tribunais
  3. Declaração por escrito da intenção de revogar o testamento: o testador faz uma declaração por escrito sobre a sua intenção de revogar o testamento. A referida declaração deve ser assinada pelo testador na presença de duas testemunhas.
  4. Conversão à fé islâmica: a Seção 2 (2) da Lei de Testamentos de 1959 afirma que a Lei não se aplica aos testamentos de pessoas que professam a religião do Islã. Quando o testador (anteriormente um não muçulmano) abraça a fé islâmica, o testamento feito anteriormente será nulo, uma vez que não mais se enquadra no âmbito do Wills Act 1959. O testador, após a conversão, pode escrever um novo testamento de acordo com as Leis Islâmicas pelas quais apenas um terço do patrimônio total pode ser alienado por meio de um testamento, e os dois terços restantes por Sijil Faraid (um certificado da lei de herança muçulmana). Se o testador muçulmano quiser dispor de mais de um terço de sua propriedade total, o consentimento de todos os beneficiários legais deve ser obtido.
  5. Destruição intencional: de acordo com a Seção 14 da Lei de Testamentos da Malásia, um testamento pode ser queimado, rasgado ou de outra forma destruído intencionalmente pelo testador ou um terceiro na presença do testador e sob sua direção, com a intenção de revogar o testamento. A destruição acidental ou maliciosa por terceiros não torna a revogação efetiva.

Sucessão intestinal

Se uma pessoa morre sem testamento, a Lei de Distribuição de 1958 (que foi alterada em 1997) se aplica. Ele fornece uma lista de herdeiros com direito e isso é melhor mostrado na tabela abaixo:

O falecido morreu sem testamento e deixou ... Direito dos herdeiros ...
cônjuge Tudo para o cônjuge
Somente crianças Todos os filhos igualmente, se houver mais de um
Pai (s) apenas Tudo para os pais igualmente, se houver mais de um
Esposo e filhos 1/3 para o cônjuge
Cônjuge e pai (s) 1/2 para o cônjuge

1/2 para os pais igualmente, se houver mais de um

Cônjuge, filhos e pais 1/4 ao cônjuge
1/4 aos pais igualmente, se houver mais de um
2/4 aos filhos igualmente, se houver mais de um
Filhos e pais 1/3 para os pais, se houver mais de um

2/3 para as crianças igualmente, se houver mais de um

Estados Unidos

Nos Estados Unidos , o processo de planejamento imobiliário é regulamentado. A lei de planejamento patrimonial dos Estados Unidos se sobrepõe, até certo ponto, à lei dos idosos , que adicionalmente inclui outras disposições, como cuidados de longo prazo .

Veja também

Referências

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Bibliografia

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links externos